Deklaracja CIT-8 to roczne zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Obowiązek ten dotyczy m.in. spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek akcyjnych, spółdzielni, fundacji, stowarzyszeń oraz spółek kapitałowych w organizacji.
Termin złożenia deklaracji CIT-8 za 2025 rok
Zeznanie roczne CIT-8 za rok podatkowy 2025 należy złożyć w terminie do 31 marca 2026 roku - dotyczy to podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Jeśli spółka posiada rok podatkowy inny niż kalendarzowy, zeznanie składa się do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu tego roku.
Sposób składania i wymagana forma elektroniczna
W 2025 r. (i w kolejnych latach) deklarację CIT-8 składać można wyłącznie elektronicznie. Podatnicy mają do wyboru dwie główne ścieżki:
- Bramka e-Deklaracje: Wymaga posiadania podpisu kwalifikowanego. Nie można stosować podpisu zaufanego ani zestawu danych autoryzujących.
- Serwis e-Urząd Skarbowy: Umożliwia złożenie zeznania CIT-8 bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.
W przypadku wysyłki przez pełnomocnika (np. biuro rachunkowe), konieczne jest wcześniejsze przekazanie pełnomocnictwa na druku UPL-1 (tradycyjnie lub poprzez ePUAP).
Podatek dochodowy i zasady wpłat
Podatek CIT wynosi 19% podstawy opodatkowania (lub 9% dla podatników, u których przychody w roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro). Należny podatek lub różnicę między podatkiem należnym a zapłaconymi zaliczkami należy wpłacić w terminie nie późniejszym niż 31 marca 2026 r.
Warto pamiętać, że nie ma konieczności, aby zapłata podatku następowała tego samego dnia, co wysyłka CIT-8, jednak oba obowiązki muszą zostać spełnione do końca marca.
Zaliczki na podatek w trakcie roku
W trakcie roku podatkowego podatnicy wpłacają zaliczki miesięczne lub kwartalne do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Ważne: nie trzeba opłacać zaliczki, jeśli jej wartość (po pomniejszeniu o wpłacone wcześniej kwoty) nie przekracza 1 000 zł.
Załączniki do deklaracji CIT-8
Podatnik dołącza do deklaracji CIT-8 wyłącznie te załączniki, z których faktycznie korzysta. Najczęściej spotykane to:
- CIT-8/O: Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych od opodatkowania.
- CIT/M: Informacja o podatku minimalnym (dla podatników wykazujących stratę lub niski dochód).
- CIT-ST: Informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów, składana w przypadku posiadania oddziałów w innych gminach.
- CIT/WOT: Formularz dotyczący należności wypłacanych zagranicznym kontrahentom.
Konsekwencje nieterminowego złożenia
Niezłożenie zeznania w terminie lub podanie nieprawdziwych danych może skutkować sankcjami z Kodeksu karnego skarbowego. Grzywna za wykroczenie skarbowe może wynieść od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia. Po złożeniu zeznania należy przechowywać jego kopię przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.