Odliczenia i wsparcie podatkowe dla Ochotniczych Straży Pożarnych (OSP)

Wspieranie Ochotniczych Straży Pożarnych (OSP) to prawdziwa inwestycja w bezpieczeństwo lokalnych społeczności. Darowizna na rzecz OSP nie tylko pomaga strażakom-ochotnikom w ich codziennej, często heroicznej pracy, ale może również przynieść konkretne korzyści podatkowe. Zrozumienie zasad odliczania wsparcia dla OSP od podatku jest kluczowe. Początek nowego roku to czas rozliczania podatków, dlatego warto zapoznać się z możliwościami wsparcia finansowego oraz zasadami opodatkowania świadczeń dla strażaków.

Przekazywanie 1,5% podatku na Ochotnicze Straże Pożarne

Przekazanie 1,5% podatku na OSP jest prostym procesem, o ile wybrana jednostka ma status organizacji pożytku publicznego (OPP). W praktyce wystarczy wpisać odpowiedni numer KRS w zeznaniu podatkowym, a opcjonalnie podać cel szczegółowy.

Kto może otrzymać 1,5% podatku?

• Organizację pożytku publicznego (OPP), której chcesz przekazać 1,5% swojego podatku, wybierasz z wykazu organizacji uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku.
• Wykaz OPP prowadzi Dyrektor Narodowego Instytutu Wolności - Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego (NIW-CRSO).
• Jeśli OSP nie widnieje jako OPP, nie ma możliwości wpisania jej numeru KRS w polu 1,5%.
• Jeśli OPP nie znajduje się w wykazie, pozycja dotycząca OPP w zeznaniu będzie pusta.

Procedura przekazania 1,5% podatku na OSP

Poniżej znajdziesz skondensowaną listę działań, które pozwolą przekazać 1,5% Twojego podatku do wybranej OSP w jednym rozliczeniu:

1. Znajdź numer KRS organizacji pożytku publicznego (OSP) - upewnij się, że OSP jest wpisana jako OPP. Przed wpisaniem KRS sprawdź status OSP w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) lub na oficjalnych listach OPP. Możesz również skontaktować się z lokalną jednostką OSP - często same podają swój numer KRS.
2. Wypełnij zeznanie PIT (elektronicznie lub papierowo).
3. W polu przeznaczonym na przekazanie 1,5% wpisz numer KRS wybranej OSP.
4. (Opcjonalnie) W rubryce „cel szczegółowy” wpisz nazwę lub numer jednostki lokalnej, aby pieniądze trafiły do konkretnego ochotniczego strażackiego zespołu. Przykładem jest podanie skróconej nazwy jednostki, np. „OSP w Pisarowcach Pisarowce 232, 38-530 Zarszyn”. Krótka introdukcja: wybierz formę rozliczenia i wpisz dane organizacji w odpowiednim polu zeznania.

Przekazywanie 1,5% w usłudze Twój e-PIT

• Elektroniczne rozliczenie: zaloguj się do usługi Twój e-PIT lub programów do rozliczeń, edytuj pole „KRS” w części dotyczącej 1,5% i potwierdź rozliczenie.
• Jeżeli składasz zeznanie poprzez usługę Twój e-PIT, w przygotowanym dla Ciebie zeznaniu automatycznie zostaną wprowadzone dane OPP i cel szczegółowy, które zostały przez Ciebie wskazane w roku ubiegłym (o ile dana organizacja znajduje się nadal w Wykazie OPP, które mają prawo do otrzymania 1,5% podatku należnego).
• Możesz zmienić dane dotyczące OPP, w tym numer KRS, a także cel szczegółowy. Aby to zrobić, wybierz usługę Twój e-PIT po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego na stronie podatki.gov.pl.
• Zalogowanie do e-Urzędu Skarbowego wymaga użycia danych podatkowych: PESEL (albo NIP i data urodzenia), łączna kwota przychodu z rozliczenia za rok ubiegły oraz kwota przychodu z jednej, dowolnej informacji od płatników za rok podatkowy, za który składasz zeznanie (np. PIT-11).
• Numer KRS OPP będzie widoczny na głównym ekranie usługi, zaraz po zalogowaniu się do niej. Informacje o przekazaniu 1,5% podatku na rzecz OPP również znajdziesz na głównym ekranie usługi.
• W zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT cel szczegółowy nie będzie weryfikowany - wykaz OPP, które mają prawo do otrzymania 1,5% podatku należnego nie zawiera informacji o celach szczegółowych.
• Jeśli OPP nie znajduje się w wykazie, w zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT nie będzie wskazana żadna OPP. Możesz sprawdzić i poprawić dane w rozliczeniu udostępnionym w usłudze Twój e-PIT.
• Zeznania sporządzone w usłudze Twój e-PIT będą udostępnione wyłącznie w Internecie. Podobnie jak w poprzednich latach możesz złożyć zeznanie w formie papierowej, wypełniając m.in. PIT-OP.

Kiedy 1,5% podatku zostanie przekazane?

1,5% podatku na rzecz OPP przekazuje naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na Twoje miejsce zamieszkania w dniu składania zeznania. Warunkiem przekazania 1,5% podatku jest zapłata w pełnej wysokości podatku należnego stanowiącego podstawę obliczenia kwoty, która ma być przekazana na rzecz OPP, nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego. W takiej sytuacji środki z 1,5% podatku zostaną przekazane na konto OPP wskazanej w zeznaniu.

Ważne uwagi dotyczące 1,5%

• Błędy: Wystrzegaj się literówek w numerze KRS, braku potwierdzenia celu szczegółowego lub wpisania nieuprawnionego podmiotu. Pomyłka w numerze KRS oznacza nieprzekazanie środków.
• Jeżeli OSP jest częścią większej organizacji (np. ZOSP RP), środki trafiają zwykle do podmiotu wskazanego KRS, a dystrybucja odbywa się zgodnie z wewnętrznymi zasadami.
• Alternatywą dla OSP bez statusu OPP jest przekazanie środków na zarejestrowaną organizację wspierającą OSP. W takiej sytuacji warto skontaktować się z OSP i poprosić o propozycję KRS organizacji współpracującej.
• Po złożeniu PIT warto sprawdzić swoje konto podatkowe lub dokumenty z urzędu skarbowego - niektóre systemy pokazują informacje o przekazanych 1,5%. Zaleca się zachowanie kopii elektronicznej lub papierowej złożonego PIT.
• Przy większych kwotach warto umówić się z OSP na informację zwrotną o wpływie środków.

Informacje o rozliczeniu środków dla OSP

Informacja o zebranych środkach dla OSP z tytułu odpisu 1% podatku za rok 2021 (rozliczana przez podatników do końca kwietnia 2022 r.) została na początku 2023 roku wysłana do jednostek OSP. W informacji tej znajduje się wskazówka dotycząca sposobu wykorzystania i rozliczenia tych środków. Począwszy od bieżącego roku sposób rozliczenia będzie ona inny niż w latach ubiegłych. W poprzednich latach wykorzystywanie środków było dokonywane przez jednostki OSP poprzez zakup na rzecz Oddziału Wojewódzkiego ZOSP RP, a na podstawie merytorycznego opisu faktury Oddział Wojewódzki dokonywał płatności na rzecz sprzedawcy.

Odliczanie darowizn na rzecz Ochotniczych Straży Pożarnych

Darowizna na rzecz OSP nie tylko pomaga strażakom-ochotnikom w ich codziennej pracy, ale może również przynieść konkretne korzyści podatkowe w postaci odliczenia od dochodu lub podstawy opodatkowania.

Kto może odliczyć darowiznę na rzecz OSP?

• Możliwość odliczenia darowizny przysługuje zarówno osobom fizycznym (podatnicy PIT rozliczający się na formularzach PIT-37, PIT-36 lub PIT-28), jak i przedsiębiorcom (podatnicy CIT).

Ile można odliczyć?

Wysokość odliczenia darowizny jest ściśle regulowana przez przepisy prawa podatkowego i podlega określonym limitom:

• Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mogą odliczyć maksymalnie 6% swojego rocznego dochodu.
• Przedsiębiorstwa, będące podatnikami CIT, mają możliwość odliczenia darowizny w wysokości do 10% swojego dochodu.

Forma, dokumentacja i cel darowizny

Zgodnie z przepisami podatkowymi, nie każda forma wsparcia dla OSP kwalifikuje się do odliczenia. Aby darowizna mogła zostać odliczona, musi spełniać określone wymogi:

• Darowizny pieniężne: Muszą być przekazane w formie bezgotówkowej - za pośrednictwem przelewu bankowego lub przekazu pocztowego na rachunek bankowy OSP. W przypadku darowizn pieniężnych, wystarczającym dowodem jest potwierdzenie przelewu bankowego lub dowód wpłaty na rachunek bankowy OSP.
• Darowizny rzeczowe: Podlegają odliczeniu, jednak ich przekazanie wymaga sporządzenia pisemnej umowy darowizny. Wartość darowizny rzeczowej, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, ustala się na podstawie jej wartości rynkowej z dnia faktycznego przekazania.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby darowizna kwalifikowała się do odliczenia, musi być przeznaczona na cele statutowe jednostki OSP, zgodne z celami pożytku publicznego. Prawidłowe i kompletne udokumentowanie darowizny jest fundamentalnym warunkiem jej odliczenia od podstawy opodatkowania.

Status OPP a odliczenie darowizny

Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz ustawą o Ochotniczych Strażach Pożarnych, jednostki OSP nie muszą posiadać statusu Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), aby darowizna na ich rzecz kwalifikowała się do ulgi podatkowej. Warunkiem jest, aby dana OSP działała na podstawie przepisów wspomnianej ustawy, a przekazana darowizna była przeznaczona na jej cele statutowe. Jednostki OSP są uprawnione do przyjmowania darowizn podlegających odliczeniu, niezależnie od posiadania statusu Organizacji Pożytku Publicznego.

Jak rozliczyć darowiznę na OSP?

• Osoby fizyczne: Darowiznę na rzecz OSP rozlicza się poprzez wypełnienie załącznika PIT/O, który stanowi integralną część głównego zeznania podatkowego. W załączniku PIT/O, zgodnie z instrukcją wypełniania formularza, kwotę darowizny na rzecz OSP należy wpisać w części D, w wierszu 1, w polu przeznaczonym na „kwotę darowizny” (zazwyczaj poz. 21 lub 22, w zależności od aktualnej wersji formularza). Konieczne jest również podanie pełnej nazwy i adresu jednostki OSP, której przekazano darowiznę (zazwyczaj poz. 22 lub 23).
• Przedsiębiorstwa (podatnicy CIT): Odliczają darowiznę bezpośrednio od podstawy opodatkowania w deklaracji CIT (np. CIT-8). Kwotę darowizny należy precyzyjnie wpisać w odpowiednich pozycjach deklaracji, postępując zgodnie z aktualną instrukcją wypełniania, wydaną przez Ministerstwo Finansów.

Darowiznę odlicza się wyłącznie w zeznaniu podatkowym za rok, w którym została faktycznie przekazana. Darowizna na rzecz OSP obniża podstawę opodatkowania - w przypadku osób fizycznych jest to dochód (dla PIT), a w przypadku firm - podstawa opodatkowania (dla CIT).

Rozliczenie podatkowe świadczeń dla strażaków Ochotniczych Straży Pożarnych

Do redakcji PIT.pl wpłynęły zapytania dotyczące rozliczenia podatkowego strażaków, szczególnie świadczeń, jakie otrzymują. Jak się okazuje, strażacy ochotniczych straży pożarnych mogą otrzymywać różne świadczenia. Nie zawsze muszą zapłacić od nich podatek; ważne jest, które są zwolnione z podatku, a które trzeba wykazać w zeznaniu podatkowym.

Świadczenia zwolnione z podatku

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytania redakcji PIT.pl wskazuje, że ustawa PIT w art. 21 ust. 1 pkt 44 obejmuje zwolnieniem świadczenia otrzymane przez członków OSP. Zwolnieniem tym objęte są otrzymane przez członków OSP świadczenia za czynny udział w:

• działaniu ratowniczym,
• akcji ratowniczej,
• szkoleniu,
• ćwiczeniu.

Zwolnienie to dotyczy niezależnie od otrzymywanego wynagrodzenia. Stąd podatku nie zapłacą strażacy od takich świadczeń jak ekwiwalent pieniężny (art. 15 ust. 1 ustawy o OSP) oraz świadczenia niepieniężne przysługujące członkom OSP z tytułu uczestnictwa w wymienionych działaniach (np. wyżywienie, umundurowanie, ubezpieczenie).

Świadczenie ratownicze za wysługę lat

Kolejnym świadczeniem jest świadczenie ratownicze przysługujące strażakowi ratownikowi z tytułu wysługi lat w ochotniczej straży pożarnej (art. 16 ustawy o OSP). Resort finansów tłumaczy, że świadczenie to przysługuje za wieloletnią służbę w charakterze strażaka ratownika (25 lat dla mężczyzny i 20 lat dla kobiety) oraz jest wypłacane po ukończeniu powszechnego wieku emerytalnego, tj. 65 lat przez mężczyznę i 60 lat przez kobietę.

Jest ono zatem rodzajem dodatku do emerytury dla strażaka ochotnika, uhonorowaniem jego uczestnictwa w działaniach ratowniczych w przeszłości. Zdaniem Ministerstwa Finansów, świadczenie ratownicze nie mieści się w zakresie zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy PIT. Zwolnienie to obejmuje świadczenia otrzymywane za bieżące uczestniczenie strażaków ratowników w szkoleniach, ćwiczeniach, działaniach ratowniczych, akcjach ratowniczych i akcjach związanych z likwidowaniem klęsk żywiołowych.

W związku z tym, świadczenie ratownicze wypłacone, np. w 2024 roku za wysługę lat, podlega opodatkowaniu i powinno zostać wykazane w informacji PIT-11 sporządzonej przez organ emerytalny podległy ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych (ZER MSWiA).

tags: #odliczenie #podatku #osp